Ben je klaar om echt alles uit de werkkostenregeling (WKR) te halen voor jouw bedrijf? Misschien heb je er al eens van gehoord, maar weet je niet precies hoe je het moet aanpakken, of misschien ben je op zoek naar manieren om deze regeling nog effectiever te gebruiken. In deze blog duiken we diep in hoe je de WKR optimaal kunt benutten zodat je meer belastingvrij kunt besteden aan je werknemers. Super belangrijk en super handig!
Berekeningen en voorbeelden
De Werkkostenregeling (WKR) biedt werkgevers de mogelijkheid om onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan hun werknemers te geven. Dit systeem, ook wel bekend als de vrije ruimte, is van toepassing op diverse voordelen zoals kerstpakketten, sportabonnementen, en meer. Voor 2024 zijn er enkele belangrijke wijzigingen die invloed hebben op de berekening van deze vrije ruimte. In dit artikel leggen we uit hoe je de vrije ruimte berekent en geven we voorbeelden om dit proces te verduidelijken.
Hoe bereken je de vrije ruimte in 2024?
In 2024 bestaat de vrije ruimte uit twee schijven:
1,92% van de fiscale loonsom tot โฌ400.000.
1,18% van de fiscale loonsom boven โฌ400.000.
Voorbeeld 1: Gezamenlijke loonsom tot โฌ400.000
Stel, je hebt een bedrijf met een gezamenlijke loonsom van โฌ400.000. De vrije ruimte wordt dan als volgt berekend:
โข Vrije ruimte = 1,92% van โฌ400.000
โข Vrije ruimte = 0,0192 * โฌ400.000 = โฌ7.680
In dit scenario kun je dus tot โฌ7.680 onbelast aan je werknemers vergoeden of verstrekkenย .
Voorbeeld 2: Gezamenlijke loonsom boven โฌ400.000
Laten we een ander voorbeeld nemen waarbij de gezamenlijke loonsom โฌ600.000 bedraagt. De berekening verloopt dan als volgt:
Voor de eerste โฌ400.000 geldt 1,92%, dus:ย
Vrije ruimte = 1,92% van โฌ400.000 = โฌ7.680
Voor de resterende โฌ200.000 geldt 1,18%, dus:ย
Vrije ruimte = 1,18% van โฌ200.000 = โฌ2.360
Totale vrije ruimte = โฌ7.680 + โฌ2.360 = โฌ10.040
Hiermee kun je dus tot โฌ10.040 onbelast vergoeden
Praktische Toepassing
Het is belangrijk om binnen de vrije ruimte te blijven, want overschrijding betekent een belastingheffing van 80% over het overschrijdende bedrag. Naast de vrije ruimte zijn er ook gerichte vrijstellingen die niet ten koste gaan van deze ruimte. Dit zijn vergoedingen zoals reiskosten, verhuiskosten en bepaalde werkgerelateerde voorzieningen .
Nihilwaarderingen en Noodzakelijkheidscriterium
Bepaalde voorzieningen krijgen een nihilwaardering, wat betekent dat ze op โฌ0 worden gewaardeerd en niet ten koste gaan van de vrije ruimte. Voorbeelden zijn koffie en thee op de werkplek en werkkleding die op het werk blijft. Daarnaast is er het noodzakelijkheidscriterium, wat inhoudt dat bepaalde noodzakelijke items zoals gereedschap en mobiele telefoons onbelast verstrekt kunnen worden, ongeacht privรฉgebruik.
Het optimaal benutten van de vrije ruimte binnen de WKR kan aanzienlijke fiscale voordelen opleveren voor zowel werkgevers als werknemers. Door een nauwkeurige berekening en strategische planning kunnen bedrijven maximaal profiteren van deze regeling.
Voor meer gedetailleerde informatie en advies over de toepassing van de WKR in jouw specifieke situatie, kun je altijd contact opnemen met een belastingadviseur of de beschikbare bronnen van de Belastingdienst raadplegen. Daarnaast denken wij met Cadeo graag mee hoe je optimaal je cadeau strategie kan aanpassen aan jouw vrije ruimte.
